在国家创新驱动发展战略深入推进的背景下，国有企业作为科技创新的主力军，研发投入规模持续扩大，研发活动的复杂性与不确定性也同步提升。研发管理领域的内部控制与风险防控，不仅关系到研发资金的使用效能和研发成果的转化质量，更关乎企业核心竞争力的培育与国有资产的保值增值。本文从内控重点维度、风控实施措施、实践案例解析三个层面，系统探讨国有企业研发管理领域的内控与风控体系建设路径。
一、国有企业研发管理领域内控重点
国有企业研发管理的内控工作需紧扣研发全生命周期，聚焦决策、资源、流程、成果四大核心维度，精准锁定关键控制点，实现合规性与创新性的动态平衡。
（一）研发决策环节：筑牢战略导向与合规基础
研发决策的科学性直接决定研发方向的正确性与资源投入的合理性，是内控工作的首要防线。重点管控内容包括：一是战略契合度审查，确保研发项目紧扣企业主业发展方向，对接国家产业政策与科技创新规划，避免盲目跨界研发与资源分散。二是决策程序合规性管控，严格执行“三重一大”决策制度，增设党委会审批层级，对重大研发项目的可行性论证、风险评估、资源匹配等环节实行全过程留痕，杜绝个人决策与程序缺失。三是创新容错边界界定，在强化决策责任的同时，明确科创领域尽职免责的适用情形，平衡风险防控与创新激励，避免“一票否决”陷阱导致的决策保守问题。
（二）资源配置环节：强化资金与人员管控
研发资源的高效配置是研发活动顺利推进的保障，核心管控重点在于资金与人员两大核心要素。资金管控方面，需建立全流程预算管理体系，精准界定研发费用归集范围，规范研发与生产共用资源的成本分摊规则，防范虚增研发支出、套取补贴等违规风险；同时加强资金使用的动态监控，确保预算执行的刚性约束与调整的规范性。人员管控方面，明确研发团队岗位职责边界，建立权责清晰的岗位制衡机制，强化核心研发人员的保密管理与竞业限制，防范技术人才流失与核心技术泄露风险。
（三）研发实施环节：规范流程与数据治理
研发实施过程的规范性直接影响研发质量与效率，重点管控研发流程优化与数据治理。流程管控方面，梳理研发项目从立项、实施到结项的全流程节点，精简冗余审批环节，建立扁平化权限体系，实现“放有序、管有方”；强化跨部门协同机制，明确研发、财务、法务、知识产权等部门的协作职责，避免流程割裂导致的效率低下。数据治理方面，统一研发全生命周期的数据标准与归集口径，打通各部门信息系统壁垒，实现研发数据的集中管理与追溯，提升数据质量，为管理层决策提供可靠支撑，同时防范因数据不规范导致的税务稽查风险。
（四）成果转化环节：聚焦知识产权与价值实现
研发成果的有效转化是实现研发价值的关键，内控重点在于知识产权保护与转化流程规范。一方面，建立全链条知识产权管理机制，覆盖专利申请、维护、许可、转让等全环节，明确知识产权归属，防范因权属不清导致的纠纷风险；另一方面，规范成果转化流程，建立市场化的成果转化定价机制与激励机制，明确转化过程中的利益分配规则，激发研发人员积极性，同时防范国有资产流失。
二、国有企业研发管理领域风控措施
针对研发管理各环节的风险点，国有企业需构建“事前预警、事中拦截、事后闭环”的全链条风控体系，结合制度建设、数字赋能、监督协同等手段，提升风险防控效能。
（一）完善制度体系，夯实风控基础
以制度重构为核心，对标《中央企业违规经营投资责任追究实施办法》等政策要求，修订完善研发管理制度体系，制定风险清单、职责清单与流程管控清单，将风控要求嵌入业务流程。重点健全研发预算管理、费用归集、知识产权管理、尽职免责等专项制度，明确各风险点的管控标准、责任主体与处置流程，形成“制度管人、流程管事”的长效机制。例如，通过建立研发费用领料双轨制、共用设备工时分摊规则等，规范费用核算，规避虚增研发支出风险。
（二）推进数字赋能，提升风控精准度
借助数字化转型契机，搭建研发管理数字化平台，实现风控手段的智能化升级。重点部署项目管理、费用管控、知识产权管理等核心功能模块，运用AI与大数据技术建立实时预警模型，对研发预算执行异常、费用归集不规范、人员流动异常等风险点进行实时监测与自动预警。例如，通过智能审核机器人识别异常发票与超标报销，提升审核效率；建立研发管理驾驶舱，直观展示研发指标动态，辅助管理层精准决策。同时，推进业财税一体化建设，打通研发数据与财务数据的衔接通道，实现风险的穿透式管控。
（三）构建协同监督，强化风险防控合力
建立“大监督”体系，整合审计、纪检、财务、科研等部门资源，明确各监督主体的职责分工，形成监督合力。实施常态化监督检查机制，结合季度测试、年度自查、专项审计等方式，强化对研发重点领域与关键环节的监督；开展跨部门交叉互查与外部互测互评，提升监督实效。建立问题整改闭环机制，严格落实“六不放过”整改要求，对监督发现的问题建立台账，明确整改责任与时限，跟踪整改成效，避免同类风险重复发生。例如，通过组建党员攻坚小组开展研发支出专项审计，精准锁定预算执行、费用归集等问题，推动整改落地。
（四）优化考核激励，平衡风控与创新
调整科创考核体系，提升研发指标权重，避免短期经营目标对研发创新的挤压。建立差异化考核机制，对决策层、经营管理层、科研执行层实行分类考核，解决考核周期与研发周期不匹配问题；探索回溯薪酬机制，对原创技术探索的历史贡献予以薪酬补偿，保障研发人员长期利益。同时，明确尽职免责的适用条件与审批流程，为科创探索提供制度保障，激发创新活力。
三、国有企业研发管理领域实践案例
以下通过两个典型案例，展现国有企业在研发管理内控与风控体系建设中的实践探索与成效。
案例一：江南工业集团——“党建+审计”筑牢研发资金管控防线
中国兵器江南工业集团为强化研发资金管理，提升研发支出使用效能，探索“党建+审计”的融合管控模式，构建研发支出全流程风控体系。在组织保障方面，组建以审计室党员为骨干的攻坚小组，统筹推进研发支出专项审计工作，充分发挥党员先锋模范作用。在流程管控方面，系统梳理17项核心制度流程，调研6大相关部门职能，制定《研发支出专项审计实施方案》，明确预算管理等5大重点方向与11项关键费用，实现审计精准定向。在监督实施方面，针对金额较大的8个重点项目，深入研发一线开展40余次深度访谈，核查6千余份财务凭证，精准锁定预算执行、费用归集等10大问题。在整改落实方面，与被审计单位反复沟通，深挖问题根源，提出针对性改进建议，推动审计成果转化为管理效能。通过此次实践，集团优化了研发管理流程，完善了内控机制，有效提升了研发资金使用效率，筑牢了研发投入全流程管控的“防火墙”。
案例二：中国石化石油勘探开发研究院——特色内控体系适配科研管理规律
中国石化石油勘探开发研究院立足科研单位特点，构建适配科研管理规律的内控风控体系。在流程优化方面，打破传统体系框架，聚焦科研核心业务，将原有约30个业务流程精简为23个风控矩阵，删除不适用控制点，新增知识产权管理、科研成本费用等自主业务流程，提升管控精准度。在权限管理方面，按“谁主管、谁授权”原则优化权限指引，增设党委会审批层级，下放部分合同审批、付款权限，同时设置费用事前审批机制，预算内报销无需重复审批，实现效率提升。在监督协同方面，建立监督委员会工作机制，整合多部门资源，运用信息化手段扩大监督覆盖面，开展常态化测试与交叉互查，保障内控体系有效运行。在体系优化方面，坚持自查与抽查相结合，定期开展内控体系评估，严格落实整改要求，将制度要求深度融入业务流程。通过系列举措，该院培育形成了契合科研特点的内控风控文化，为高质量科研供给提供了坚实保障。
四、结语
国有企业研发管理领域的内控与风控工作，是平衡创新发展与风险防控的关键支撑。面对研发活动的复杂性与政策监管的严格要求，国有企业需精准把握内控重点，构建全链条风控体系，通过制度完善、数字赋能、监督协同等手段，实现从“事后补救”向“全流程治理”的转变。同时，需立足科研规律，优化考核激励机制，在强化风险防控的基础上激发创新活力，推动研发资源高效配置与成果有效转化，为企业高质量发展与国家科技创新战略落地提供有力保障。未来，随着数字化转型的深入推进，国有企业研发管理内控与风控体系将朝着更智能、更精准、更高效的方向发展，为科技创新保驾护航。
